Make your own free website on Tripod.com
บทที่ 11 งบกระแสเงินสด

       แสดงการเปลี่ยนแปลงเงินสด และรายการเทียบเท่าเงินสด จำแนกเงินสดรับเข้ามาและจ่ายออกไป ในรอบบัญชี จากกิจกรรมดำเนินงาน กิจกรรมลงทุน และกิจกรรมจัดหาเงิน

ประโยชน์ของงบกระแสเงินสด
1.        ใช้ประกอบกับการเงินอื่น ประเมินการเปลี่ยนแปลงสินทรัพย์สุทธิของกิจการ
2.        งบปีก่อนๆ เป็นเครื่องชี้จำนวนเงิน ระยะเวลา ความแน่นอน ของกระแสเงินสด ที่จะเกิดขึ้นในอนาคต

ความหมายของคำศัพท์ในงบกระแสเงินสด
       เงินสด หมายถึง เงินสดในมือ เงินฝากธนาคารทุกประเภท
       รายการเทียบเท่าเงินสด หมายถึง เงินลงทุนระยะสั้นที่มีสภาพคล่องสูง พร้อมที่จะเปลี่ยนเป็นเงินสด  ความเสี่ยงน้อย มีระยะเวลาถึงกำหนดสั้น เช่น ไม่เกิน 3 เดือน
       กระแสเงินสด หมายถึง การได้มาใช้ไปของเงินสด รายการเทียบเท่าเงินสด
       กิจกรรมดำเนินงาน หมายถึง  กิจกรรมหลักก่อให้เกิดรายได้ ไม่ใช่กิจกรรมลงทุน จัดหาเงิน
       กิจกรรมลงทุน การซื้อ จำหน่ายทรัพย์สินระยะยาวและเงินลงทุนอื่น ไม่รวมอยู่ในรายการเทียบเท่าเงินสด
       กิจกรรมจัดหาเงิน มีผลให้เกิดการเปลี่ยนแปลงในขนาด องค์ประกอบของส่วนของเจ้าของและส่วนกู้ยืมของกิจการ

กิจกรรมดำเนินงาน
1.        เงินสดรับจากการขายสินค้าและการให้บริการ
เงินสดรับจากลูกหนี้ = ขายหรือบริการ + ลูกหนี้ปลายปีลดลง หรือ - ลูกหนี้ปลายปีเพิ่มขึ้น
2.        เงินสดรับจากรายได้ค่าสิทธิ ธรรมเนียม ค่านายหน้า และรายได้เงินปันผลจากการลงทุน
3.        เงินสดจ่ายค่าซื้อสินค้าและบริการ

ซื้อสินค้า = ต้นทุนขาย + สินค้าปลายปีเพิ่มขึ้น หรือ - สินค้าปลายปีลดลง
               เงินสดจ่ายชำระหนี้ = ซื้อสินค้า + เจ้าหนี้ปลายปีลดลง หรือ - เจ้าหนี้ปลายปีเพิ่มขึ้น
               เงินสดจ่ายในการดำเนินงาน = ค่าใช้จ่ายในการขายหรือบริหาร - ค่าเสื่อมราคาและรายการตัดบัญชี + ค่าใช้จ่ายล่วงหน้าเพิ่มขึ้น หรือ - ค่าใช้จ่ายล่วงหน้าลดลง + ค่าใช้จ่ายค้างจ่ายลดลง หรือ - ค่าใช้จ่ายค้างจ่ายเพิ่มขึ้น
               
กิจกรรมการลงทุน
1.        ซื้อที่ดิน อาคาร และอุปกรณ์
2.        ขายที่ดิน
3.        ซื้อหลักทรัพย์

กิจกรรมจัดหาเงิน
1.        ออกหุ้นทุน
2.        ออกพันธบัตรหุ้นกู้

การแสดงกระแสเงินสดจากกิจกรรมดำเนินงานในงบกระแสเงินสด แสดงได้ 2 วิธี
-        วิธีทางตรง คือ แสดงเงินสดรับ จ่าย ตามรายการหลักที่สำคัญ
-        วิธีทางอ้อม คือ แสดงด้วยยอดกำไรขาดทุนสุทธิ ปรับปรุงด้วยผลกระทบของรายการที่ไม่เกี่ยวกับเงินสด และรายการค้างรับ ค้างจ่ายของเงินสดรับและเงินสดจ่ายในอดีตหรืออนาคต และรายการของรายได้หรือค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวกับกระแสเงินสด จากการลงทุนหรือการจัดหาเงิน

HOME     |     BOOKS     |     LINKS     |     CONTACTS 
 

หน้าหลัก       
บทที่ 1       
บทที่ 2       
บทที่ 3       
บทที่ 4       
บทที่ 5       
บทที่ 6       
บทที่ 7       
บทที่ 8       
บทที่ 9       
บทที่ 10     
บทที่ 11     

 
 
 
Copyright 2008. All Rights Reserved.

การบัญชีเพื่อการจัดการ